Planejamento financeiro e orçamentário – como fazer

Veja a seguir os melhores métodos para você fazer o seu planejamento financeiro e orçamentário de sua empresa, a partir das dicas que falaremos nesse artigo.

Planejamento financeiro e orçamentário – A estratégia

Para distinguir entre orçamento e planejamento orçamentário, é necessário definir a estratégia. A estratégia é um conjunto de ações organizadas para atingir objetivos relacionados ao ambiente da sociedade.

Desta forma, uma boa estratégia deve garantir a sustentabilidade da organização. Respeitando um nível satisfatório de desempenho para seus diversos parceiros. Que são os gerentes, acionistas, e funcionários.

A escala de tempo

Em primeiro lugar, para entender a distinção entre curto e longo prazo, é necessário definir os conceitos de planejamento financeiro e orçamentário.

Apresentação de conceitos em torno do planejamento financeiro e orçamentário

O planejamento orçamentário é uma visão de longo prazo do plano da empresa para atingir seus objetivos. Está diretamente relacionado à estratégia da empresa.

Planejamento orçamentário

Dependendo dos objetivos estabelecidos, a gerência deve planejar e organizar as ações e recursos alocados para direcionar as atividades da empresa. Este planejamento é para um período de médio a longo prazo, podendo ser de 2 a 5 anos.

O plano estratégico

Apresenta os vários mercados em que a empresa atua. Também apresenta os produtos e tecnologias da empresa, os objetivos e os meios para alcançá-los. É uma visão de longo prazo, podendo ser de aproximadamente 5 anos.

Este plano é elaborado pela gerência geral com a consulta dos gerentes de cada função da empresa. Ele serve como uma estrutura para as ações dos chefes de unidades descentralizadas.

O plano operacional

É desenvolvido de acordo ou sob proposta dos centros de responsabilidade. Representa as disposições práticas para implementar a estratégia ao longo de 2 a 3 anos.

É uma passagem necessária entre o plano estratégico e os orçamentos. Muitas vezes é feito com orçamentos em um plano escorregadio.

O plano de deslizamento

Um plano contínuo é um plano reformulado periodicamente para refletir as realizações reais da empresa e os desenvolvimentos econômicos mais recentes.

Assim, vemos que, antes de definir um orçamento, é necessário dar um passo para trás e ter um conhecimento real da estratégia da empresa. Porque para ser totalmente eficaz, o orçamento deve fluir da estratégia da empresa.

A definição do orçamento

Esta é uma previsão de menos de um ano. Consiste em traduzir as decisões tomadas pela gerência com a participação dos vários gestores em um programa de figuras de ação.

Os controles para colocar em prática

Realizado o orçamento não é suficiente, também é necessário realizar um controle a posteriori das realizações com as previsões, a fim de destacar as diferenças significativas e as ações corretivas necessárias.

Existem dois métodos principais para obter um orçamento:

• Orçamentos top-down: a hierarquia atribui a cada gerente seus objetivos e aloca recursos para ele.
• Orçamentos bottom-up: Um procedimento de transporte é estabelecido entre os gerentes operacionais e sua hierarquia nos objetivos propostos.

Há, é claro, uma infinidade de processos orçamentários entre esses dois casos extremos.

O interesse do controle gerencial no planejamento financeiro e orçamentário

O controle gerencial deve, a fim de permitir o controle efetivo do orçamento, definir os centros de responsabilidade. Deve servir como elo de ligação e arbitragem entre os centros de responsabilidade e decidir sobre o grau de autonomia dos centros. Certamente a fim de criar unidades de medida dos desempenhos.

Para que o processo orçamentário seja efetivo, é necessário que o controle administrativo tenha um papel mediador.

O planejamento financeiro e orçamentário têm o objetivo de orientar a administração a definir com planos e atividades claros a direção que a organização deve seguir para atingir seus objetivos estratégicos a médio e longo prazo.

Através do processo de planejamento financeiro e orçamentário. Buscamos dentro de determinado período de tempo, estabelecer um equilíbrio econômico em todos os níveis da empresa.

Desta forma, todos os recursos alocados para atividades, num período, são investidos na geração de resultados positivo, para todas as partes interessadas. Tais como: Acionistas, clientes, funcionários, fornecedores, governo, entre outros.

Assim sendo, o planejamento financeiro não é apenas o meio de elaborar quantitativamente as demonstrações financeiras projetadas, declaração de renda, balanço patrimonial e fluxo de caixa.

Mas sim, é um complemento numérico para o conjunto de atividades em nível estratégico, funcional e operacional que a administração terá que executar para a realização dos objetivos.

Para alcançar um processo eficiente de planejamento financeiro e orçamentário, é preciso tomar decisões. Essas, afetam a rentabilidade futura e a liquidez do negócio.

Portanto, isso deve refletir em termos econômicos os planos estratégicos da empresa e sempre terá três níveis básicos de projeção. O plano de operações da empresa, o plano de investimentos e o plano de financiamento.

Planejamento financeiro e orçamentário x planejamento estratégico

O primeiro passo para desenvolver um planejamento financeiro e orçamentário eficiente é definir o plano estratégico da organização com um período mínimo de 5 anos.

Certamente, o plano estratégico adota decisões de forma numérica e qualitativa, com uma estimativa o mais próxima possível do caráter futuro dessas decisões. Organizando sistematicamente todas as finalidades e esforços necessários para executá-las.

Uma vez definidos os propósitos, eles são expressos em forma numérica. De tal forma que os resultados podem ser medidos comparando-os com as expectativas expressas no plano.

Na definição da estratégia, três elementos básicos são incorporados: Missão, Visão e Valores, que se relacionam e são expressos na definição de um Objetivo Estratégico Grande e Ambicioso.

Desta forma, temos a definição de objetivos e planos, que é o Quadro Orçamental e Indicadores Estratégicos. Assim sendo, a terceira etapa do processo de planejamento financeiro certamente é estabelecer os planos da organização em termos numéricos.

Para tanto, a administração, com base nos indicadores históricos e esperados e nas expectativas externas da economia. Passa a elaborar o Marco Orçamentário, que consiste em projetar a Demonstração do Resultado, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa Livre.

Em síntese, a elaboração do Marco Orçamentário permite que a administração defina rapidamente os objetivos estratégicos e financeiros. Sem esperar que cada área prepare seu orçamento mensal para vendas, custos e despesas.